DECRET 25/2017, de 24 de febrer, del Consell, pel qual es regulen els fons de caixa fixa. [2017/2385]
(DOGV núm. 8007 de 24.03.2017) Ref. Base de dades 002595/2017
-
Anàlisi jurídica
Data d'entrada en vigor: 25.03.2017 Aquesta disposició afecta: Afecta: Deroga: Modifica: Aquesta disposició està afectada per: Desenvolupada o complementada per: - ORDRE 2/2017, de 29 de març, de la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic, per la qual es desplega el Decret 25/2017, de 24 de febrer, pel qual es regulen els fons de caixa fixa. [2017/2925]
- Conselleria dHisenda, Economia i Administració Pública. RESOLUCIÓ de 12 de gener de 2024, del secretari autonòmic d'Hisenda i Finançament per a la delegació de competències en matèria concessió de fons de caixa fixa en els directors dels organismes autònoms del sector públic de la Generalitat. [2024/372]
-
Anàlisi documental
Origen de disposició: Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic Grup temàtic: Legislació Matèries: Comptabilitat i intervenció Descriptors: Temàtics: control pressupostari, control financer, bestreta de tresoreria, despesa de funcionament, despesa extrapressupostària , monografies
DECRET 25/2017, de 24 de febrer, del Consell, pel qual es regulen els fons de caixa fixa. [2017/2385]
PREÀMBUL
Larticle 63 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, de la Generalitat, dhisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions, arreplega la figura dels fons de caixa fixa i, així mateix, estableix que reglamentàriament es determinaran les normes que regulen els pagaments mitjançant bestretes de caixa fixa, especificant els límits quantitatius, les despeses que poden ser satisfetes, laplicació al pressupost, el seu règim de justificació i els altres aspectes que resulten necessaris.
La publicació la Llei 1/2015, de 6 de febrer, junt amb el temps transcorregut, lexperiència adquirida i la necessitat duna cada vegada major transparència i eficiència en la gestió i control dels fons públics, imprescindible la revisió i actualització del Decret 24/1998, de 10 de març, del Govern Valencià, pel qual es regulen els fons de caixa fixa, dacord amb els principis inspiradors de bon govern que arreplega també la Llei 2/2015, de 2 dabril, de la Generalitat, de transparència, bon govern i participació ciutadana de la Comunitat Valenciana en larticle 26.
Així, concreta de forma no exhaustiva el tipus de despesa que pot ser atesa mitjançant bestretes de caixa fixa, i indica que són les relatives a dietes, despeses de locomoció, material no inventariable, conservació, tracte successiu i altres de característiques semblants.
No obstant això, i atès que lanterior Decret 24/1998, de 10 de març, del Govern Valencià, pel qual es regulaven els fons de caixa fixa, no impedia que es pogueren abonar mitjançant bestretes de caixa fixa despeses del capítol VI del pressupost de despeses, sha constatat que certs departaments que integren lAdministració de la Generalitat abonaven aquestes despeses, en casos puntuals, mitjançant aquest sistema de pagament.
Per això, amb aquesta nova norma, i amb caràcter excepcional, es limita aquesta possibilitat a la Presidència de la Generalitat, per raó de la màxima representació institucional que exerceix i de les noves competències assignades en matèria demergències, així com de les competències que té assignades, i es fixa un límit quantitatiu per a cada exercici pressupostari.
A més, es concreta el tipus de despesa i els subconceptes corresponents que, en cap cas, poden ser abonats mitjançant el sistema de bestretes de caixa fixa, tot això dacord amb els principis del bon govern.
Finalment, aquest decret regula el procediment i lòrgan competent per a la concessió de fons de caixa fixa a cada conselleria i organisme autònom i els seus límits, la designació del personal caixer i de lhabilitat, la situació dels fons, el procediment per a la seua gestió i disposició, la rendició i control de comptes, així com les responsabilitats pel seu incompliment.
Aquesta disposició està inclosa en el Pla normatiu de lAdministració de la Generalitat per a 2017.
Per això, dacord amb larticle 28.c de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, de la Generalitat, del Consell, a proposta del conseller dHisenda i Model Econòmic, conforme amb el Consell Jurídic Consultiu de la Comunitat Valenciana, el Consell, prèvia deliberació, en la reunió de 24 de febrer de 2017,
DECRETE
Article 1. Concepte i àmbit daplicació
1. Són bestretes de caixa fixa les provisions de fons definides en larticle 63.1 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, de la Generalitat, dhisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions.
2. Les conselleries i organismes autònoms atendran a càrrec dels fons de caixa fixa les despeses periòdiques o repetitives, com les referents a dietes, despeses de locomoció, material no inventariable, conservació, tracte successiu i altres de característiques semblants.
3. Excepcionalment, la Presidència de la Generalitat, per raó de la màxima representació institucional que exerceix, així com per les competències que té assignades entre altres les relatives al protocol, premsa, emergències, atenció directa al president i el seu Gabinet, podrà disposar de fons de caixa fixa per a latenció de despeses pròpies del capítol VI del pressupost de despeses amb la limitació de 50.000 euros en lexercici pressupostari, sense perjudici del límit establert en lapartat corresponent daquest article per a pagaments individuals.
4. No saplicarà el sistema de bestretes de caixa fixa a les despeses corresponents als subconceptes 226.02, Publicitat i propaganda, excepte les despeses derivades de la publicació en diaris oficials i en la premsa local, quan aquesta siga preceptiva, per tractar-se danuncis informatius per licitacions, subhastes, edictes i canvis de localitzacions; 227.07, Estudis i treballs tècnics; 227.99, Altres; així com al concepte 240, Despeses dedició i distribució de publicacions institucionals.
5. No es podran realitzar, a càrrec daquests fons de caixa fixa, pagaments individualitzats superiors a limport de 5.000,00 euros. Als efectes de laplicació daquest límit, no podrà fraccionar-se una única despesa en diversos pagaments.
6. Els fons de caixa fixa no tindran la consideració de despeses a justificar.
Article 2. Concessió dels fons de caixa fixa i límits
1. La quantia global daquests fons de caixa fixa serà establerta per la secretaria autonòmica competent en matèria de tresoreria, que no podrà excedir del 7 per cent del total dels crèdits inicials del capítol destinat a despeses corrents en béns i serveis dels pressupostos de despeses de cada conselleria o organisme autònom, sense perjudici del límit a què es refereix lapartat 3 de larticle 1 daquest decret, per a despeses corresponents al capítol VI del pressupost de despeses.
2. Correspondrà a les sotssecretaries de cada conselleria, proposar a la secretaria autonòmica competent en matèria de tresoreria, la quantia global i la distribució per caixes pagadores de les bestretes de caixa fixa regulades per aquest decret, així com les modificacions que puguen produir-se en els imports, sempre dins del límit total establert per la secretaria autonòmica competent en matèria de tresoreria. En aquesta proposta shaurà despecificar:
a) Limport global del fons sol·licitat per conselleria o organisme autònom.
b) La distribució dels fons per caixes pagadores.
c) El nombre de caixes pagadores dins de cada conselleria o organisme autònom.
d) Lexistència, si és el cas, de subcaixes.
3. Les propostes raonades a què fa referència aquest article es remetran a la secretaria autonòmica competent en matèria de tresoreria, que les aprovarà mitjançant una resolució en el cas que ho estime així.
Article 3. Designació del personal caixer i habilitat
1. La gestió dels fons de caixa fixa lefectuarà el personal caixer i habilitat designat per al compliment daquesta funció.
2. Correspon la designació del personal caixer i de lhabilitat a les sotssecretaries de les conselleries i a les unitats equivalents, a proposta de les caporalies o direccions dels serveis, centres, oficines o dependències de la Generalitat en què sutilitze aquest procediment de fons de caixa fixa per al pagament de les seues obligacions econòmiques. La designació sefectuarà entre el personal que hi preste els seus serveis i haurà de ser comunicat de forma escrita i immediata a la secretaria autonòmica competent en matèria de tresoreria, que elaborarà un cens general de caixes, del personal caixer i habilitat adscrits a aquestes.
Article 4. Situació dels fons
1. Els fons de caixa fixa singressaran en els comptes corrents oberts a aquest efecte en lentitat o entitats financeres que establisca la secretaria autonòmica competent en matèria de tresoreria, dacord amb la normativa vigent sobre la matèria.
2. Els procediments relatius als fluxos de fons els establirà la Tresoreria de la Generalitat.
3. Els fons lliurats, dacord amb el que preveu aquest decret, tindran, en tot cas, el caràcter de fons públics i formaran part integrant del Tresor de la Generalitat.
Article 5. Procediment de gestió
Les despeses que shan datendre amb bestretes de caixa fixa hauran de seguir la tramitació establerta en cada cas, i haurà de quedar-ne constància documental. Lòrgan competent per a reconèixer lobligació dirigirà a la persona responsable de la caixa lordre de pagament corresponent, que haurà de figurar en les factures, rebuts o qualsevol altre justificant que reflectisca la reclamació o dret de la persona creditora.
Article 6. Disposició dels fons
1. Amb caràcter general, la disposició de fons de caixa fixa haurà de produir-se a mesura que les obligacions a què estiguen afectes shagen de satisfer, en aquest moment el personal caixer i habilitat mancomunadament lliuraran xecs nominatius o ordres de transferència a càrrec del compte corrent respectiu.
2. Per a latenció de necessitats imprevistes i despeses descassa quantia, es podran extraure fons i depositar-los en les mateixes habilitacions, fins a un import màxim de 1.000 euros, i la quantitat sol·licitada per aquest concepte shaurà dincloure en la proposta raonada de distribució de fons de caixa fixa assenyalada en larticle 2 i ser aprovada per resolució de la secretaria autonòmica competent en matèria de tresoreria.
3. Per resolució de la secretaria autonòmica competent en matèria de tresoreria, amb la sol·licitud prèvia justificativa de les seues necessitats per les sotssecretaries o unitats equivalents, podrà autoritzar-se el manteniment defectiu per import superior a 1.000 euros.
Article 7. Rendició de comptes
1. Els comptes justificatius els formaran i rendiran el personal caixer respectiu i aniran acompanyats de les factures i la resta de documents originals que justifiquen laplicació dels fons, hauran de ser aprovats per les sotssecretaries o direccions de les unitats equivalents a què les caixes estiguen adscrites.
2. Les sotssecretaries o unitats equivalents a què les caixes estiguen adscrites justificaran laplicació o situació dels fons conforme establisca la conselleria competent en matèria dhisenda.
Article 8. Control de comptes
La intervenció delegada que corresponga a la conselleria o organisme autònom a què estiguen adscrits els comptes, examinarà aquests i els documents que els justifiquen, i podrà utilitzar procediments de mostreig dacord amb les instruccions que a fi destablir un control reforçat dels comptes justificatius dicte la Intervenció General de la Generalitat.
Article 9. Responsabilitats
Els perjudicis econòmics que puguen derivar-se per a la Generalitat, com a conseqüència de lincompliment del que disposa aquest decret i les seues normes de desplegament, seran exigibles a les persones responsables, dacord amb el que disposen els articles 144 i següents de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, dhisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions.
DISPOSICIÓ DEROGATÒRIA
Única. Derogacions normatives
Queden derogades les disposicions del mateix rang o dun rang inferior en allò que soposen al que preceptua aquest decret, en especial el Decret 24/1998, de 10 de març, del Govern Valencià, pel qual es regulen els fons de caixa fixa.
DISPOSICIÓ TRANSITÒRIA
Única. Règim jurídic transitori
Transitòriament, i fins a lentrada en vigor de les normes de desenvolupament daquest decret, es manté en vigor lOrdre de 17 dabril de 1998, de la Conselleria dEconomia, Hisenda i Administració Pública, per la qual es desenvolupa el Decret 24/1998, de regulació de fons de caixa fixa, en tot allò que no sopose al que disposa aquest decret.
DISPOSICIONS FINALS
Primera. Desplegament normatiu
Sautoritza la conselleria competent en matèria dhisenda perquè dicte les normes de desplegament daquest decret.
Segona. Modificació de larticle 2.2, paràgraf segon, del Decret 137/2012, de 14 de setembre, del Consell, pel qual es regula la intervenció de la inversió
Es modifica larticle 2.2, paràgraf segon, del Decret 137/2012, de 14 de setembre, del Consell, pel qual regula la intervenció de la inversió de fons, que queda redactat en els termes següents:
«Queden excloses del que disposa aquest precepte les despeses que es tramiten a través del sistema de caixa fixa, així com qualssevol altres que no superen les quanties establertes en la vigent normativa en matèria de contractes del sector públic per als contractes menors, en els quals resultarà suficient la mera existència duna factura rebuda de conformitat.»
Tercera. Entrada en vigor
Aquest decret entrarà en vigor lendemà de la publicació en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana.
València, 24 de febrer de 2017
El president de la Generalitat,
XIMO PUIG I FERRER
El conseller dHisenda i Model Econòmic,
VICENT SOLER I MARCO