ORDRE 16/2017, de 29 de novembre, del conseller d'Hisenda i Model Econòmic, per la qual es regulen les operacions de tancament de l'exercici 2017 en relació amb la comptabilitat de la Generalitat i determinats organismes autònoms. [2017/11038]
(DOGV núm. 8182 de 01.12.2017) Ref. Base de dades 010695/2017
-
Anàlisi documental
Origen de disposició: Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic Grup temàtic: 000
La necessitat d'ordenar les operacions i procediments necessaris per al tancament de l'exercici pressupostari als efectes de la seua finalització i consegüent liquidació, és el que justifica aquesta ordre.
A l'efecte, entre altres, es fixen els terminis per a la tramitació dels documents comptables i consegüent comptabilització d'operacions, així com per a la tramitació de modificacions pressupostàries.
En virtut d'això, i de conformitat amb les facultats conferides per l'article 4 del Decret 7/2015, de 29 de juny, del president de la Generalitat, pel qual determina les conselleries en què s'organitza l'Administració de la Generalitat; pel que disposa el Decret 176/2016, de 25 de novembre, del Consell, pel qual s'aprova el Reglament orgànic i funcional de la Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic, a proposta de la Direcció General de Pressupostos, i fent ús de les facultats que em confereix l'article 28 de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, i les establides en la llei 1/2015, de 6 de febrer, d'hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions,
ORDENE
Article 1. Àmbit d'aplicació
Aquesta ordre regula les operacions de tancament de l'exercici 2017 relatives a la comptabilitat del pressupost de despeses i operacions no pressupostàries en l'Administració de la Generalitat i els seus organismes autònoms integrats en el sistema de comptabilitat de la Generalitat, SERVEF, INVASSAT i IVAT.
Article 2. Recepció i tramitació d'expedients i documents comptables
1. El termini per a la tramitació i entrada en les intervencions delegades dels documents comptables de compromís o disposició de la despesa (D) i els acumulats en un sol acte (AD) finalitzarà el 15 de desembre de 2017, tant per a documents d'exercici corrent com d'exercicis posteriors. Tot això, sense perjudici de les particularitats derivades, si és el cas, del que disposen els articles següents.
2. Els expedients corresponents a despeses extrapressupostàries i de reconeixement d'obligacions (OK i ADOK) corresponents a despesa ja compromesa jurídicament enfront de tercers fins a la data a què es refereix el paràgraf anterior, tindran com a data límit d'entrada en les intervencions delegades el 29 de desembre.
Article 3. Recepció i tramitació de documents comptables de capítol I
Es fixa el dia 15 de desembre com l'últim dia per a la presentació en les intervencions delegades de les variacions i incidències del capítol I.
Article 4. Expedició i tramitació de documents comptables relatius als fons de Caixa Fixa i als fons a justificar
1. Amb relació als fons de Caixa Fixa:
a) El dia 22 de desembre serà l'últim dia hàbil per a realitzar pagaments a càrrec d'aquests fons.
b) La data d'entrada en les intervencions delegades serà com a màxim fins al dia 28 de desembre, i la seua comptabilització haurà de finalitzar abans del 12 de gener de 2018.
c) Una vegada finalitzat l'exercici pressupostari i una vegada obert el nou pressupost, amb la finalitat de tindre cobertura per als fons de Caixa Fixa, durant el primer mes de l'any, se li donarà màxima prioritat als documents comptables que, segons l'Ordre de 3 de febrer de 1999, de la Conselleria d'Economia i Hisenda, són necessaris per a l'obertura d'aquestes caixes.
2. Amb relació als fons a justificar:
a) Les propostes de «despeses a justificar» (documents ADOKJ i OKJ), tindran entrada com a màxim en les intervencions delegades el dia 15 de desembre.
b) Amb relació als lliuraments pendents de justificar, inclosos els previstos en l'apartat anterior, hauran de quedar íntegrament justificats, bé amb les justificacions de pagament corresponents, bé amb entrega de taló, pels fons entregats i no justificats, als efectes de tindre entrada en les intervencions delegades amb anterioritat al 15 de desembre.
c) No obstant allò que s'ha dit en l'apartat anterior, els fons lliurats a justificar per al pagament d'expropiacions, podran presentar-se en les intervencions delegades fins al dia 15 de desembre, el reintegrament dels fons no invertits, i fins al 22 del mateix mes, els comptes justificatius dels fons esmentats.
Article 5. Tramitació de modificacions de crèdit
1. S'estableix el dia 7 de desembre com a data límit per a la recepció, en la Direcció General de Pressupostos, de les modificacions de crèdit a què es refereix l'article 16.1.a de l'Ordre de 22 de març de 2005, de la Conselleria d'Economia, Hisenda i Ocupació.
2. La Direcció General de Pressupostos, en tot cas i atenent criteris de política pressupostària, podrà proposar, al conseller d'Hisenda i Model Econòmic, la iniciació d'aquelles modificacions derivades del tancament de l'exercici i necessàries per a donar cobertura pressupostària a compromisos contrets, de reconeixement preceptiu o d'interés general. Així mateix podrà instar d'ofici l'inici de qualsevol altra modificació de crèdit que considere necessària per a la correcta execució del pressupost, en els termes que preveu l'article 16.1.b de la mencionada ordre.
Article 6. De les despeses finançades amb fons finalistes
En relació amb les despeses finançades amb fons finalistes, i considerant el procediment de remissió i justificació a què estan subjectes, les conselleries que els gestionen hauran de remetre a la Direcció General de Pressupostos la relació de saldos disponibles i d'autorització que no vagen a executar-se en el que resta d'exercici, abans del dia 15 de desembre, perquè puga procedir-se a realitzar els ajustos necessaris, i així evitar desajustos temporals entre els ingressos finalistes i les despeses afectades per aquells.
Article 7. De les variacions de límits establits en l'article 40 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, de la Generalitat, d'hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions
S'estableix el dia 7 de desembre com a data límit per a la recepció en la Direcció General de Pressupostos, de les propostes de variació de límits establits en l'article 40 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, de la Generalitat, d'hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions.
Article 8. De les correccions d'errades
La Intervenció General, per conducte de les seues intervencions delegades, tramitarà aquells documents que siguen necessaris, fins al tancament de l'exercici, en aquells supòsits d'errades en els documents proposats o documents comptables, sempre que les disponibilitats pressupostàries ho permeten.
Article 9. De les excepcions
No obstant el que disposa l'article 2.1, d'aquesta ordre, s'exceptuen del termini previst i podran tramitar-se davant de les intervencions delegades fins al 29 de desembre, aquells documents derivats de:
a. Expedients de despesa de tramitació anticipada.
b. Expedients de despesa cofinançats amb fons finalistes.
c. Documents comptables en l'agrupació comptable de romanents.
d. Expedients de despesa que es deriven del compliment de normes legals o reglamentàries, els derivats d'acords del Consell, els que siguen necessaris per a instrumentar les modificacions pressupostàries i reajustament d'anualitats, els relatius al Servei del Deute, i els derivats d'obligacions d'exercicis anteriors.
e. Expedients de despesa que tinguen el seu origen en sentències judicials.
DISPOSICIONS FINALS
Primera. Del desplegament d'aquesta ordre
S'autoritza la Direcció General de Pressupostos i a la Intervenció General per a dictar, en els seus respectius àmbits d'actuació, les instruccions i autoritzar les excepcions que resulten necessàries per a l'adequat exercici i desplegament de les operacions de tancament de l'exercici 2017.
Segona.
S'autoritza la Comissió Delegada del Consell d'Hisenda i Assumptes Econòmics per tal que exceptue dels terminis d'aquesta ordre aquells expedients de despesa de reconeixement preceptiu o d'interés general que considere ineludible.
València, 29 de novembre de 2017
El conseller d'Hisenda i Model Econòmic,
VICENT SOLER I MARCO