Conselleria d'Hisenda, Economia i Administració Pública. RESOLUCIÓ de 8 de febrer de 2024, de la Intervenció General de la Generalitat, per la qual s'establix el funcionament del subsistema de registre de cessions de crèdit de la Generalitat en l'àmbit del sistema NEFIS. [2024/1275]
(DOGV núm. 9790 de 16.02.2024) Ref. Base de dades 001476/2024
-
Anàlisi jurídica
Data d'entrada en vigor: 17.02.2024 Aquesta disposició afecta: Desenvolupa o complementa: -
Anàlisi documental
Origen de disposició: Conselleria d'Hisenda, Economia i Administració Pública Grup temàtic: Legislació Matèries: Economia i Hisenda Pública Descriptors: Temàtics: comptabilitat regional, sistema de comptabilitat, reglament administratiu
RESOLUCIÓ de 8 de febrer de 2024, de la Intervenció General de la Generalitat, per la qual s'establix el funcionament del subsistema de registre de cessions de crèdit de la Generalitat en l'àmbit del sistema NEFIS. [2024/1275]
LOrde 18/2023, de 28 de desembre, de 2023, de la Conselleria dHisenda, Economia i Administració Pública, per la qual saprova la Instrucció doperatòria comptable de la Generalitat en làmbit del sistema NEFIS, regula en la regla 71 el subsistema de registre de cessions de crèdit integrat en el sistema NEFIS. En esta regla sestablix que, mitjançant una resolució de la Intervenció General de la Generalitat, es regularà el funcionament del subsistema de registre de cessions de crèdit de lAdministració de la Generalitat i els seus organismes autònoms.
Mitjançant la present resolució, es pretén acomplir este mandat establint el procediment de presentació de la documentació de la cessió de crèdit, les dades i la documentació que sha dincorporar al subsistema de registre de cessions de crèdit, així com la tramitació de la cessió.
En virtut de les competències que satribuïxen a la Intervenció General de la Generalitat en larticle 130 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, dhisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions, esta Intervenció General resol:
Primer. Objecte
Lobjecte de la present resolució és la regulació del funcionament del subsistema de registre de cessions de crèdit de lAdministració de la Generalitat i els seus organismes autònoms, integrat en el sistema dinformació economicofinancer NEFIS i previst en la regla 71 de la Instrucció doperatòria comptable, aprovada per lOrde 18/2023, de 28 de desembre, de 2023, de la Conselleria dHisenda, Economia i Administració Pública.
Segon. Notificació de la cessió dels drets de crèdit i nota dintervenció
1. Sense perjuí de les especialitats contingudes en els resolcs sext i sèptim de la present resolució, els titulars de drets de crèdit davant de lAdministració de la Generalitat i els organismes autònoms en els quals shaja implementat el sistema de gestió economicofinancera (NEFIS) podran cedir-los a terceres persones adjuntant la documentació que siga precisa per a posar de manifest que la cessió sha dut a terme conforme a dret.
2. La cessió dun dret de crèdit davant de lAdministració de la Generalitat i els seus organismes autònoms haurà de ser notificada fefaentment a loficina de gestió de la despesa, i adjuntar-hi la documentació que sindica en la disposició quinta de la present resolució, per a posar de manifest que la transmissió sha realitzat conforme a dret. La notificació de la cessió i presentació de la documentació shaurà defectuar a través de la factura electrònica pels procediments habilitats per lAdministració per a la comunicació electrònica destes cessions, o a través daltres formes de presentació establides en lapartat 4 de larticle 16 de la Llei 39/2015, d1 doctubre, del procediment administratiu comú de les administracions públiques.
3. Loficina de gestió de la despesa haurà de registrar lacord de cessió de manera immediata en el subsistema de registre de cessions de crèdit de laplicació NEFIS.
4. Loficina de gestió de la despesa procedirà a remetre lacord de cessió a la intervenció delegada corresponent per a la nota dintervenció, en el termini màxim de cinc dies hàbils des que es tinga constància en el registre corresponent de la notificació de la cessió, sempre que saporte la documentació corresponent, tenint en compte el que es disposa en esta resolució.
5. La nota dintervenció i/o les seues incidències shauran dajustar als models que figuren en lannex de la present resolució.
6. La nota dintervenció es posarà a la disposició de la persona interessada quan esta ho sol·licite, en el termini màxim de deu dies hàbils des de la sol·licitud.
7. Una vegada feta la nota dintervenció per part de la intervenció delegada corresponent, el pagament sexpedirà a favor del cessionari/ària.
8. En el cas de contractes de factoring i subvencions en fase de concessió, la nota dintervenció en el registre destos no presumix lexistència de drets de crèdit davant de lAdministració.
Tercer. Notificació a FACe del cessionari/ària
En el cas de factures electròniques afectades per cessions de crèdit, es notificarà de manera automàtica al punt general dentrada de factures electròniques de lAdministració general de lEstat (FACe), perquè el cessionari/ària puga accedir a conéixer la situació de la factura. Esta notificació només serà possible si la cessió es notifica junt amb la factura electrònica.
Quart. Anotació de la cessió de crèdit en el subsistema de registre de cessions de crèdit de laplicació NEFIS
Dacord amb el que sestipula en el resolc 2, apartat 2, desta resolució, lanotació de la cessió de crèdit en el subsistema de registre de cessions de crèdit de laplicació NEFIS es podrà realitzar de dos maneres:
a) Individualitzada: per a factures concretes o per a determinats documents pressupostaris en fase de reconeixement de lobligació.
b) No individualitzada: per als contractes de factoring o qualsevol altre negoci jurídic que continga la cessió de crèdit. Shaurà dindicar el document pressupostari en fase de compromís o disposició de la despesa.
Quint. Documentació necessària en la notificació duna cessió de crèdit
Per a poder tramitar la cessió de crèdit, shauran dincorporar al subsistema les següents dades i documentació:
a) Nom o raó social de la persona que cedix.
b) NIF de la persona que cedix.
c) Nom o raó social del cessionari/ària.
d) NIF del cessionari/ària.
e) Data de lacord de cessió.
f) Data de notificació de la cessió. En el cas de presentació a través de factura electrònica, serà la data de lanotació en el registre administratiu associat al punt general dentrada de factures electròniques de lAdministració general de lEstat (FACe). Quan la notificació es produïsca a través daltres formes de presentació establides en lapartat 4 de larticle 16 de la Llei 39/2015, d1 doctubre, del procediment administratiu comú de les administracions públiques, serà la data de presentació.
g) Identificació del contracte administratiu, subvenció atorgada o qualsevol tipus dexpedient administratiu que origine els drets de crèdit que se cedixen.
h) Identificació, si és el cas, de la factura o factures afectades: sèrie i número de factura del proveïdor/a, data demissió, número de registre administratiu i número del Registre comptable de factures de la Generalitat.
i) Per als contractes de factoring, si la cessió és amb recurs (el factor no assumix el risc per impagament del deutor i pot actuar contra la persona que cedix en cas dincórrer el deutor en situació dinsolvència) o sense recurs (el factor assumix el risc per impagament del deutor i no pot actuar contra la persona que cedix en cas dincórrer el deutor en situació dinsolvència).
j) Codi IBAN del cessionari/ària, que haurà de tramitar-se com a alta de tercers mitjançant el procediment administratiu habilitat a este efecte.
k) Documentació acreditativa de lacord de cessió amb les firmes de la persona que cedix i del cessionari/ària. En cas de ser mancomunades, han daparéixer totes les firmes.
l) Per a les cessions en què intervinga una persona jurídica, títol dapoderament degudament validat. No es requerirà esta documentació quan els contractes o negocis jurídics en virtut dels quals es fa la cessió shagen atorgat davant notari o fedatari públic, sempre que saporte còpia del document notarial.
m) En cada factura haurà daparéixer la clàusula de cessió degudament firmada per la persona que cedix.
Sext. Cessions de crèdit en expedients de subvenció i altres transferències
1. El beneficiari/ària duna subvenció serà considerat/ada titular dun dret de cobrament davant de lòrgan concedent mitjançant lacte formal i exprés de reconeixement de lobligació de pagament al beneficiari/ària, quan siga procedent per haver-se complit tots els requisits i les condicions exigits legalment i reglamentàriament.
2. En el cas de subvencions postpagables, per al reconeixement de les obligacions de pagament derivades de subvencions, el beneficiari/ària ha dacreditar la realització de lactivitat, el projecte, lobjectiu o ladopció del comportament per al qual es va concedir la subvenció en els termes establits en la normativa reguladora de la subvenció.
3. En el cas de subvencions prepagables, es requerirà certificat de lòrgan encarregat del seguiment de la subvenció en què es faça constar la procedència del pagament anticipat per estar així previst en la normativa reguladora de la subvenció i haver-se constituït la garantia corresponent, si és el cas.
Sèptim. Cessions de crèdit en làmbit dun contracte de factoring, dun acord de cessió global de crèdit, o qualsevol negoci o contracte marc que servisca de referència a les cessions particulars que hagen de realitzar-se amb posterioritat
La clàusula de cessió haurà dincloures en cada una de les factures i haurà destar firmada per la persona que cedix juntament amb la declaració responsable desta sobre la seua vigència i la circumstància de no haver-se produït modificacions en les dades contingudes en els documents acreditatius de la personalitat jurídica i representació de la persona que cedix.
Octau. Comprovacions que han de realitzar les intervencions delegades
Les intervencions delegades hauran de comprovar:
a) La notificació fefaent de la cessió.
b) Que la cessió de crèdit sha anotat i tramitat en el subsistema de registre de cessions de crèdit de laplicació NEFIS, el qual assignarà a cada cessió un número que permetrà identificar esta cessió en tota la tramitació de les operacions afectades per esta.
c) Adequació del contracte de cessió o negoci jurídic de què es tracte a lexpedient administratiu associat.
d) Que el contracte de cessió o negoci jurídic anàleg està degudament firmat per les parts intervinents.
e) Que sacredita, si és el cas, que estes parts tenen poders de representació en els termes de la lletra l, del resolc quint, de la present resolució.
f) En el cas de drets de crèdit derivats dun contracte de factoring, acord de cessió global o qualsevol negoci anàleg, que es complixen els requisits establits en el resolc sèptim de la present resolució.
Nové. Coordinació dactuacions
1. Quan a un centre gestor de despesa diferent del competent per a tramitar la cessió de crèdit se li notifique lacord de cessió, este haurà de comunicar-ho de manera immediata, juntament amb la corresponent documentació acreditativa, a les oficines de gestió de la despesa per a lanotació en el subsistema de registre de cessions de crèdit de laplicació NEFIS.
2. Si la cessió es referix a drets de crèdit que puguen estar afectats per embargaments, retencions judicials o administratives i compensacions, registrats en el subsistema de registre de deute de laplicació NEFIS, el sistema informàtic prioritzarà la cessió de crèdit, lembargament, les retencions judicials o administratives o la compensació, en funció de la data de notificació o de la data de lacord dinici de lexpedient de compensació.
Dècim. Bloqueig de pagaments
1. El subsistema de registre de cessions de crèdit de laplicació NEFIS haurà de preveure els bloquejos de pagament dels documents pressupostaris de despeses afectades per les cessions de crèdit per a garantir-ne el pagament al creditor legítim.
2. Una vegada que la intervenció delegada prenga raó de la cessió de crèdit, el pagament de lobligació sexpedirà a favor del cessionari/a. El mateix sistema informàtic farà les modificacions necessàries per a facilitar tal procediment i pagar al receptor del pagament alternatiu (cessionari/ària).
3. Si no es procedix a la nota dintervenció, el sistema informàtic alliberarà el document pressupostari de despeses del bloqueig de pagament, per a procedir al pagament de lobligació al tercer original (persona que cedix).
Onzé. Tramitació de la cessió de crèdit
Laplicació informàtica NEFIS, a través del subsistema de registre de cessions de crèdit, facilitarà a les oficines de gestió de la despesa, a les intervencions delegades i a la Tresoreria de la Generalitat la tramitació destes. Tota la documentació que no es reba en format electrònic haurà de tractar-se de manera electrònica en laplicació esmentada tenint en compte el que sestablix en la present resolució i en els models que apareixen en lannex desta, els quals senumeren a continuació:
· Registre de cessions de crèdit (gestió)
· Nota dintervenció conforme (intervenció delegada)
· Anul·lació nota dintervenció conforme (intervenció delegada)
· Denegació de nota dintervenció (intervenció delegada)
· Denegació (gestió)
· Desistiment (gestió)
Dotzé. Cessions de crèdit pendents de tramitar el 31 de desembre de 2023
Hauran de registrar-se en el subsistema de registre de cessions de crèdit de laplicació NEFIS totes aquelles cessions de crèdit que estiguen pendents de tramitar abans que la present resolució tinga efectes.
Tretzé. Anotació automàtica en el Registre de cessions duna notificació de la cessió en factura electrònica.
Quan la presentació de la notificació de la cessió es produïsca a través de factura electrònica en els termes establits en el punt 2 del resolc segon de la present resolució, lalta de la cessió en el Registre de cessions de crèdit es produirà automàticament en el moment defectuar lanotació de la factura electrònica en el Registre comptable de factures, sense perjuí que loficina de gestió de la despesa haja daportar aquelles dades i documentació que no pogueren ser inscrits automàticament en el Registre de cessions de crèdit. Perquè es puga dur a terme esta alta automàtica, les dades de la cessió han de figurar en el format estructurat de factura electrònica en els apartats corresponents de la cessió i que shabiliten els processos informàtics adequats per a la implementació.
Catorzé. Efectes
La present resolució tindrà efectes des de lendemà de la publicació en el DOGV.
València, 8 de febrer de 2024. La interventora general: Amparo Adam Llagües.
ANNEX
Registre de cessions de crèdit
Assumpte: XXXXXXXXXXXXXXX (identificador o núm. de registre de la cessió de crèdit)
Havent-se comunicat, en data____________, la cessió de crèdit de les factures / els certificats dobres / contractes / concessió de subvencions per part de la persona que cedix _____________, amb NIF/CIF ___________, i el/la cessionari/ària _________, amb NIF/CIF______, relatiu al contracte/expedient de despeses_____________________, se li comunica que esta cessió ha sigut anotada en el Registre de cessions de crèdit amb el número _______________.
Així mateix, se linforma que esta es troba en procés de tramitació i que els seus efectes estan condicionats al compliment dels requisits establits per la normativa vigent, i que cal laprovació de lexpedient de reconeixement de lobligació i la nota dintervenció de la cessió per part de la Intervenció General de la Generalitat.
Es comunica açò als efectes oportuns.
NOTA DINTERVENCIÓ CONFORME
Assumpte: XXXXXXXXXXXXXXX (identificador o núm. de registre de la cessió de crèdit)
Ha tingut entrada en esta intervenció delegada lexpedient de cessió de crèdit anotat en el Registre de cessions de crèdit de lAdministració de la Generalitat / organisme autònom ___________, amb el número _______, les dades principals del qual són les següents:
Persona que cedix: ______ NIF/CIF: _______________
Cessionari/ària: __________ NIF/CIF: _____________________
Núm. contracte/expedient de despesa: _______________________
Núm. factura/certificat dobra (si és el cas): ___________________
Una vegada examinada per esta intervenció delegada la cessió de crèdit de les factures / els certificats dobra / contractes / concessió de subvencions, i, si és el cas, fiscalitzat de conformitat lexpedient de reconeixement de lobligació, sha procedit, en data ________________, a la nota dintervenció de la cessió de crèdit en el Registre de cessions de crèdit, i consta el tercer ___________ (dades del cessionari/ària) com a perceptor del pagament en el sistema dinformació comptable de la Generalitat.
En el cas de contractes de factoring i subvencions en fase de concessió, la nota dintervenció en el registre destos no presumix lexistència de drets de crèdit davant de ladministració.
Es comunica açò als efectes oportuns.
ANUL·LACIÓ NOTA DINTERVENCIÓ CONFORME
Assumpte: XXXXXXXXXXXXXXX (identificador o núm. de registre de la cessió de crèdit)
Ha tingut entrada en esta intervenció delegada lexpedient de cessió de crèdit anotat en el Registre de cessions de crèdit de lAdministració de la Generalitat / organisme autònom ___________, amb el número _______, les dades principals del qual són les següents:
Persona que cedix: ______ NIF/CIF: _____________________
Cessionari/ària: ___________ NIF/CIF: _____________________
Núm. contracte/expedient de despesa: _______________________
Núm. factura/certificat dobra (si és el cas): ___________________
Una vegada examinada per esta intervenció delegada la cessió de crèdit de les factures / els certificats dobra / contractes / concessió de subvencions, i, si és el cas, fiscalitzat de conformitat lexpedient de reconeixement de lobligació, sha procedit, en data ____________, a la nota dintervenció de la cessió del dret de crèdit, i consta el tercer ___________ (dades del cessionari/ària) com a perceptor del pagament en el sistema dinformació comptable de la Generalitat.
Amb posterioritat a la nota dintervenció esmentada, sha tingut constància de lactuació següent: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Vist que lobligació no ha sigut pagada, sha procedit, en data _______________, a lanul·lació de la nota dintervenció esmentada.
Es comunica açò als efectes oportuns.
DENEGACIÓ NOTA DINTERVENCIÓ
Assumpte: XXXXXXXXXXXXXXX (identificador o núm. de registre de la cessió de crèdit)
Vist el Registre de cessions de crèdit de lAdministració de la Generalitat / organisme autònom ___________, anotat amb el número ____________.
Examinada i comprovada per esta intervenció delegada la cessió de crèdit de les factures / els certificats dobres / contractes / concessió de subvencions, i sense ser conformes pels motius que es relacionen a continuació, no es procedix a la nota dintervenció del dret de crèdit.
Indicar motius disconformitat:
· No existix el dret de cobrament davant de lAdministració.
· Lacord o contracte de cessió no existix.
· Les facultats de representació de la persona que cedix i del cessionari/ària no són conformes a dret.
· La persona que cedix no té la condició de contractista o beneficiària duna subvenció.
· No sha notificat correctament lacord o contracte de cessió.
· Altres motius: _______________________________________
Es comunica açò als efectes oportuns.
DENEGACIÓ
Assumpte: XXXXXXXXXXXXXXX (identificador o núm. de registre de la cessió de crèdit)
Vist el Registre dendossos i cessions de crèdit de lAdministració de la Generalitat / organisme autònom ___________, anotat amb el número _______.
Examinada i comprovada la cessió de crèdit de les factures / els certificats dobres / contractes / concessió de subvencions, i sense ser conformes pels motius que es relacionen a continuació, es procedix a la denegació del dret de crèdit.
Indicar motius denegació:
· No existix el dret de cobrament davant de lAdministració.
· Lacord o contracte de cessió no existix.
· Les facultats de representació de la persona que cedix i del cessionari/ària no són conformes a dret.
· La persona que cedix no té la condició de contractista o beneficiària duna subvenció.
· No sha notificat correctament lacord o contracte de cessió.
· Altres motius: ______________________________________
Es comunica açò als efectes oportuns.
DESISTIMENT
Assumpte: XXXXXXXXXXXXXXX (identificador o núm. de registre de la cessió de crèdit)
Vist el Registre de cessions de crèdit de lAdministració de la Generalitat / organisme autònom ______________, anotat amb el número __________.
Comprovat el desistiment per part de la persona que cedix i del cessionari/ària que es va comunicar el dia ____________, saccepta este i es declara conclòs el procediment.
Es comunica açò als efectes oportuns.